Адвокат по налоговым спорам

Причины налоговых споров

Правовые конфликты в сфере налогообложения являются одной из наиболее частых и сложных категорий дел. Невзирая на постоянное развитие и совершенствование налогового законодательства и делопроизводства, есть ряд причин влияющих на возникновение противоречий в данной сфере. К наиболее распространённым относятся:

• противоречие различных нормативных актов по налогообложению друг другу;
• дела по принудительному взысканию налоговых платежей с налогоплательщиков, которые считают их неправомерными;
• возврат налогоплательщикам средств, излишне уплаченных в бюджеты различных уровней;
• возмещение убытков, которые налогоплательщики понесли по причине противозаконных действий или бездействия налоговых органов или должностных лиц.

Статистика из года в год свидетельствует, что большинство судебных разбирательств инициируется со стороны налоговых органов. Налогоплательщики, напротив, обращаются в суд с целью защиты своих прав и интересов вдвое реже. Интересна статистика и по сумме взысканий: в пользу государства удаётся в среднем отсудить около 60% от общей суммы исков, в то время как в пользу налогоплательщиков эта доля составляет всего около 7-8%.

Варианты разрешения налоговых споров

С 2014 г. в Налоговый кодекс были внесены изменения, коснувшиеся вариантов разрешения споров в сфере налогообложения — все категории стали разрешаться с обязательным применением досудебного порядка разрешения спора. В 2016 г. досудебный формат урегулирования был расширен в пользу налогоплательщиков, которые получили больше возможностей для донесения своих претензий к налоговым органам без обращения в суд. Результатом этого стало снижение общего числа дел по налоговым спорам.

Досудебное решение налоговых споров

Под досудебным форматом урегулирования споров понимается приём и рассмотрение жалоб со стороны налогоплательщиков непосредственно в ведомстве, к которому адресована жалоба, и с привлечением вышестоящих инстанций в качестве арбитра.

Досудебный порядок даёт гражданам и юридическим лицам возможность:

• заявить о несогласии с результатами налоговой проверки;
• выразить протест в связи с вынесением акта о факте налоговых нарушений;
• опротестовать решение налогового органа;
• обжаловать действия или бездействие государственного налогового органа.

Предусмотрен следующий порядок действий:

• составление жалобы, обращения по факту нарушения закона или несогласия с вынесенным решением, постановлением;
• подача обращения в налоговую инспекцию по месту регистрации для передачи её в вышестоящий налоговый орган;
• при желании — участие в рассмотрении жалобы;
• получение результата рассмотрения в виде официального ответа.

Сроки рассмотрения обращений составляют от 15 до 30 дней с момента приёма документов. Данный механизм не требует от заявителя оплаты пошлин. Минусы заключаются в формальном рассмотрении жалоб, путём составления отписок, приходящих от налоговой в ответ на обращения, что лишь затягивает процесс и тормозит обращение в суд.

Решение налоговых споров в суде

Законодатель ограничивает срок подачи искового заявления по налоговым делам тремя месяцами с момента, когда истец узнал о нарушении своих прав. Обязательным условием обращения в суд является подтверждение досудебного способа решения проблемы. Документы, собранные истцом в этот период, являются основой для исковых требований.

Обращение в суд, по сравнению с досудебным урегулированием, для истца-налогоплательщика более благоприятно, так как шансы на положительное решение дела здесь значительно выше.

Порядок судебного разрешения конфликта:

• проведение досудебного урегулирования налогового спора с получением официального ответа и решения вышестоящего налогового ведомства;
• подготовка позиции для защиты прав в суде, составление искового заявления и пакета документов, прикладываемых к нему;
• подача документов в арбитражный суд;
• непосредственно сам процесс судебного разбирательства в суде;
• получение решения суда по делу и передача его на исполнение.

Налоговые судебные дела считаются одними из наиболее сложных категорий в арбитраже. Мы рекомендуем своим клиентам переходить на судебный этап разбирательства только при выработке надёжной правовой позиции и комплексной оценки дела, произведённой грамотным и опытным юристом-арбитражником.

Адвокат по налоговым спорам: сопровождение дела

Положительный исход налогового спора между налогоплательщиком и государственным органом зависит от качественной проработки дела на его начальных этапах. Прежде чем входить в конфликт с налоговой службой, мы рекомендуем привлечь грамотного специалиста к экспертной оценке сложившейся ситуации или оспариваемого решения. Цель подобной аналитической работы заключается в выявлении факта нарушения прав налогоплательщика и выработке твёрдой позиции для ведения и разрешения дела в пользу клиента.

Входить в налоговый спор, тем более с подачей искового заявления в суд, можно только при уверенности в положительном исходе дела, так как в противном случае данное мероприятие грозит истцу серьёзными финансовыми потерями.

Мы имеем большой положительный опыт в сфере налоговых споров и готовы стать представителем ваших интересов в досудебном или судебном урегулировании любых разногласий с налоговой службой.